2021最新個人所得稅稅率表
2021綜合所得稅率
2019年起实施新小我所得税率，本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍5000元)的余额。
| 級數 | 全年累計預扣預繳應納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超過36,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超過36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過960,000元的部分 | 45 | 181920 |
扣缴义务人向居平易近小我付出工資、薪金所得时，该当遵循累计预扣法计较预扣税款，并按月打点全员全额扣缴申报。
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除數)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
此中：累計減除費用，遵循個稅起征點5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。
年終獎所得税率
2019年1月1日起至2021年12月31日前，全年一次性奖金将不会并入到昔时综合所得，是遵循全年一次性所得的奖金除以12，获得全月应纳所得税额。本表均匀每个月收入为年終獎所得金额除以12个月后的均匀值。
| 級數 | 均匀每个月收入 | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超過3,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超過3,000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超過12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超過25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超過35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超過55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超過80,000元的部分 | 45 | 15160 |
年終獎所得是将年終獎金额除以12个月，再以每个月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除數，年終獎所得税率表与工資、薪金所得的税率表不异，只是计较编制分歧。
勞務酬报所得税率
2019年1月1日起，居平易近小我获得勞務酬报所得，将和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權利用费所得归并为综合所得以每纳税年度的收入额减除用度六万元和专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。点击查看綜合所得稅率
2018年12月31日前勞務酬报所得，勞務酬报所得在800元以下的，不消缴纳小我所得税;大年夜于800元且没有超越4000元，可减除800元的扣除用度;超越4000元的，可减除勞務酬报收入20%的扣除用度。
| 級數 | 應納稅所得額(含稅) | 應納稅所得額(不含稅) | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超過20,000元的部分 | 不超過16,000元的部分 | 20 | 0 |
| 2 | 超過20,000元到50,000元的部分 | 超過16,000元至37,000元的部分 | 30 | 2,000 |
| 3 | 超過50,000元的部分 | 超過37,000元的部分 | 40 | 7,000 |
表中的含税级距、不含税级距，均为遵循税律例定减除有关用度后的所得额，含税级距适用于由纳税人承担税款的勞務酬报所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的勞務酬报所得。
个别工商户生产經營所得税率
自2019年1月1起終止定期定額征收编制，個體工商戶改爲查賬征收编制。
本表为2018年12月31日前个别工商户生产經營所得，含税级距指每纳税年度的收入总额，减除本钱，用度和损掉的余额。
| 級數 | 應納稅所得額(含稅) | 應納稅所得額(不含稅) | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超過30,000元的部分 | 不超過28,500元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超過30,000元到90,000元的部分 | 超過28,500元至82,500元的部分 | 10 | 1500 |
| 3 | 超過90,000元至300,000元的部分 | 超過82,500元至250,500元的部分 | 20 | 10,500 |
| 4 | 超過300,000元至500,000元的部分 | 超過250,500元至390,500元的部分 | 30 | 40,500 |
| 5 | 超過500,000元的部分 | 超過390,500元的部分 | 35 | 65,500 |
含税级距适用于个别工商户的生产、經營所得和对企事业单位的承包經營承租經營所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包經營、承租經營所得。投资者创办两个或两个以上企业的（包含参与创办），年度终了时，应汇总从所有企业获得的应纳税所得额，据此肯定适用税率并计较缴纳小我所得税。
对企事业单位的承包承租經營所得税率
本表含稅級距指每納稅年度的收入總額，減除本钱，費用和損掉的余額。
| 級數 | 應納稅所得額(含稅) | 應納稅所得額(不含稅) | 稅率(%) | 速算扣除數 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超過15,000元的部分 | 不超過14,250元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超過15,000元到30,000元的部分 | 超過14,250元至27,750元的部分 | 10 | 750 |
| 3 | 超過30,000元至60,000元的部分 | 超過27,750元至51,750元的部分 | 20 | 3,750 |
| 4 | 超過60,000元至100,000元的部分 | 超過51,750元至79,750元的部分 | 30 | 9,750 |
| 5 | 超過100,000元的部分 | 超過79,750元的部分 | 35 | 14,750 |
稿酬所得稅率
2019年1月1日起，居平易近小我获得勞務酬报所得，将和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權利用费所得归并为综合所得以每纳税年度的收入额减除用度六万元和专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。点击查看綜合所得稅率
2018年12月31日前稿酬所得，以個人每次获得的收入，定額或定率減除費用後的余額爲應納稅所得額。每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額爲應納稅所得額。
1.每次收入不超過4000元的
纳税额 = 应纳税所得额×适用税率
或应纳税额 = （每次收入额 - 800）× 20%
实际缴纳税额 = 应纳税额×（1 - 30%）
2.每次收入在4000元以上的
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率
或应纳税额 = 每次收入额 ×（1 - 20%）× 20%
实附缴纳税额 = 应纳税额×（1 - 30%）
特許權利用费所得税率
2019年1月1日起，居平易近小我获得勞務酬报所得，将和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權利用费所得归并为综合所得以每纳税年度的收入额减除用度六万元和专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。点击查看綜合所得稅率 個人所得稅計算编制
2018年12月31日前特許權利用费所得，适用20%的比例税率。
以實現利用權或所有權的轉移所获得的收入爲一次。個人每次获得的收入，定額或定率減除規定費用後的余額爲應納稅所得額。每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額爲應納稅所得額。
1.每次收入不超過4000元的
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率
或应纳税额 = （每次收入额 - 800）× 20%
2.每次收入在4000元以上的
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率
或应纳税额 = 每次收入额 ×（1 - 20%）× 20%
財産租賃所得税率
財産租賃所得，适用20%的比例税率
优惠政策：对小我按市场代价出租的居平易近住房获得的財産租賃收入，自2001年1月1日起暂按10%的税率征收小我所得税。
財産让渡所得税率
財産让渡所得，适用20%的比例税率
財産让渡所得，是指小我让渡有价证券、股权、建筑物、地盘利用权、机械设备、车船和其他財産获得的所得。 今朝，除股票让渡所得晢不征收小我所得税以外，小我获得的其他各项財産让渡所得，都要缴纳小我所得税。
利钱股息紅利所得税率
利钱、股息、紅利所得，适用20%的比例税率。
股息、紅利，是指小我具有股权获得的股息、紅利。遵循必然的比例对每股发给的息金，叫股息；公司、企业应分派的利润，按股分分派的叫紅利。利钱、股息、紅利所得，除还有规定外，都该当缴纳小我所得税。利钱、股息、紅利小我的所获得的收入为一次。所得以小我每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何用度。
偶然所得稅率
偶然所得適用20%的比例稅率。
偶然的所得，是指小我得奖、中奖、中彩和其他偶然性质的所得。 小我在各行各业因作出突出进献而从省以下人平易近当局及其所属部分获得的一次性嘉奖收入（非论奖金来历何处），也属于偶然所得的┞拂税范围。以小我每次获得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何用度。以每次获得的该项收入为一次。